Como calcular o RPA, passo a passo
Exemplo: serviço de R$ 6.000,00, sem dependentes e sem ISS.
- INSS: 11% de R$ 6.000,00 = R$ 660,00.
- Base do IR: R$ 6.000,00 − R$ 660,00 (INSS) = R$ 5.340,00.
- IR pela tabela: R$ 559,77, menos a redução da Lei 15.270 de R$ 179,75 = R$ 380,02.
- Valor líquido: R$ 6.000,00 − R$ 660,00 − R$ 380,02 = R$ 4.959,98.
- Custo para a empresa: R$ 6.000,00 + 20% de INSS patronal = R$ 7.200,00.
Tabela do RPA 2026: valor líquido
Sem dependentes, sem ISS e sem outros rendimentos no mês:
| Valor bruto | INSS (11%) | Imposto de Renda retido | Valor líquido | Custo para a empresa |
|---|---|---|---|---|
| R$ 1.621,00 | R$ 178,31 | R$ 0,00 | R$ 1.442,69 | R$ 1.945,20 |
| R$ 2.000,00 | R$ 220,00 | R$ 0,00 | R$ 1.780,00 | R$ 2.400,00 |
| R$ 3.000,00 | R$ 330,00 | R$ 0,00 | R$ 2.670,00 | R$ 3.600,00 |
| R$ 4.000,00 | R$ 440,00 | R$ 0,00 | R$ 3.560,00 | R$ 4.800,00 |
| R$ 5.000,00 | R$ 550,00 | R$ 0,00 | R$ 4.450,00 | R$ 6.000,00 |
| R$ 7.000,00 | R$ 770,00 | R$ 757,91 | R$ 5.472,09 | R$ 8.400,00 |
| R$ 10.000,00 | R$ 932,31 | R$ 1.584,88 | R$ 7.482,81 | R$ 12.000,00 |
INSS no RPA: 11% até o teto
A empresa desconta 11% do valor do serviço e recolhe ao INSS, respeitando o teto do INSS: em 2026, a base máxima é de R$ 8.475,55 por mês, o que dá no máximo R$ 932,31 de INSS neste RPA. Se você já contribui por outro emprego ou outro RPA no mesmo mês, o desconto incide apenas sobre a parcela do valor do serviço que ainda cabe nessa base máxima. Além dos 11%, a empresa paga 20% de INSS patronal sobre o valor do serviço; empresas do Simples Nacional podem ter regra diferente, conforme o anexo.
Imposto de Renda no RPA
O IR é retido pela mesma tabela mensal dos salários. Da base de cálculo, deduz-se a soma do INSS, da dedução por dependentes (R$ 189,59 cada) e da pensão alimentícia dedutível conforme a lei, ou aplica-se o desconto simplificado mensal de R$ 607,20, conforme a opção mais vantajosa para você. Desde 2026, vale também a redução da Lei 15.270: quem recebe até R$ 5.000,00 em rendimentos tributáveis no mês fica, na prática, sem IR. Veja a tabela completa na calculadora de salário líquido.
ISS no RPA
O ISS é o imposto municipal sobre serviços. A retenção depende da lei do município e de o autônomo ter inscrição municipal; a alíquota vai de 2% a 5%. Deixe o campo em 0% se não houver ISS retido.
O que precisa constar no RPA
- Dados da empresa: razão social, CNPJ e endereço.
- Dados do autônomo: nome, CPF, NIT/PIS e endereço.
- Descrição do serviço, data e valor bruto.
- Descontos de INSS, IR e ISS, além do valor líquido.
- Assinatura do autônomo.
A empresa recolhe o INSS e o IR retidos e informa o pagamento no eSocial.
RPA, MEI ou carteira assinada?
O RPA serve para registrar o pagamento de serviços prestados por pessoa física sem vínculo de emprego. Se você presta serviços com frequência e atende aos requisitos do MEI, pode pagar menos impostos como MEI, emitindo nota fiscal. Se houver subordinação e trabalho contínuo, a relação pode ser de emprego: veja quanto seria o salário com carteira na calculadora de salário líquido. Para comparar um ano com carteira assinada e um ano como PJ, use a calculadora CLT x PJ.
Perguntas frequentes
O que é RPA?
É o recibo de pagamento a autônomo: o documento que a empresa usa para registrar o pagamento a uma pessoa física que presta um serviço sem vínculo de emprego e sem emitir nota fiscal. No RPA aparecem o valor bruto do serviço, os descontos de INSS, Imposto de Renda e ISS e o valor líquido.
Quanto é descontado no RPA?
São descontados o INSS de 11% (até o teto do INSS), o Imposto de Renda pela tabela mensal, quando devido, e o ISS, quando a empresa precisa retê-lo. Em um RPA de R$ 6.000,00, por exemplo, são R$ 660,00 de INSS e R$ 380,02 de IR, e o valor líquido é de R$ 4.959,98.
O INSS do RPA é de 11% ou de 20%?
Do valor bruto do serviço, a empresa desconta 11%, respeitado o teto do INSS (Lei 10.666/2003, art. 4º). Além disso, em regra, a empresa paga 20% de INSS patronal sobre o valor do serviço, por conta dela. O autônomo que presta serviço a pessoas físicas e recolhe por conta própria paga, pela regra geral, 20% pelo carnê.
RPA dá direito a férias, 13º e FGTS?
Não. O RPA é usado para registrar o pagamento de serviços sem vínculo de emprego. Se o trabalho for contínuo e houver subordinação, pode haver vínculo de emprego, com todos os direitos da CLT.
Quem tem MEI pode receber por RPA?
Para serviços da atividade do MEI, o correto é emitir nota fiscal pelo MEI, sem os descontos do RPA. O RPA é usado quando a pessoa presta o serviço como pessoa física.
O ISS é sempre descontado no RPA?
Não. Depende das regras do município ao qual o ISS é devido e de o autônomo ter inscrição municipal. A alíquota vai de 2% a 5%. Deixe o campo em 0% se não houver ISS retido.
Tenho emprego com carteira. Pago INSS de novo no RPA?
Você paga, mas só sobre a parcela do RPA que, somada ao salário do emprego, não ultrapassa o teto do INSS do mês. Informe o salário no campo “Outros rendimentos com INSS no mês” e a calculadora ajusta o desconto. Entregue à empresa o holerite do emprego para comprovar.
Fontes oficiais
- Lei 8.212/1991, arts. 21, 22 e 30: contribuições do contribuinte individual e da empresa
- Lei 10.666/2003, art. 4º: desconto do INSS do contribuinte individual pela empresa
- Receita Federal: tabela do IR 2026
- Lei Complementar 116/2003: ISS
Valores estimados com as tabelas de 2026. Veja a metodologia.